Допустим, налоговая ставка 6%. Индивидуальный предприниматель заработал за год 800 000 ₽. Он платил страховые взносы каждый квартал и уменьшал авансовые платежи на сумму страховых взносов. Авансовые платежи получились: 2000 ₽, 2200 ₽ и 1200 ₽ — всего 5400 ₽. Общая сумма страховых взносов — 45 874 ₽ (фиксированные 40 874 ₽ и дополнительный 5000 ₽).

800 000 ₽ х 6% – 5400 ₽ – 45 874 ₽ = 48 000 ₽ – 5400 ₽ – 45 874 ₽ = –3274 ₽

Получается, что предприниматель переплатил 3274 ₽. Так бывает, когда страховые взносы перекрывают налог. Значит, по налогу по УСН предприниматель больше ничего не должен, а лишние деньги может вернуть себе.

На УСН «Доходы минус расходы»

Если за год вы ничего не заработали — платить налог не нужно. Если заработали, но все деньги ушли на расходы, платите минимальный налог — 1% от годового дохода.

Если доходы за год превысили расходы, рассчитывайте налог по формуле:

Налог по УСН = (доходы за год – расходы за год) х налоговая ставка – все уплаченные авансовые платежи

Например, индивидуальный предприниматель работает по стандартной ставке 15%. За год он заработал 800 000 ₽, на расходы ушло 450 000 ₽. При этом предприниматель выплатил все авансовые платежи: 13 500 ₽, 10 500 ₽ и 12 000 ₽ — всего 36 000 ₽.

(800 000 ₽ – 450 000 ₽) х 15% – 36 000 ₽ = 350 000 ₽ х 15% – 36 000 ₽ = 52 500 ₽ – 36 000 ₽ = 16 500 ₽

Предпринимателю нужно выплатить до 30 апреля ещё 16 500 ₽.

Как выплатить налог

1. Рассчитайте сумму налога по УСН.

2. Заполните платёжку на сайте налоговой и укажите в ней код бюджетной классификации (КБК) — это реквизит в платёжке, по которому налоговая распознаёт платёж.

- КБК для УСН «Доходы» — 182 1 05 01011 01 1000 110.

- КБК для УСН «Доходы минус расходы» — 182 1 05 01021 01 1000 110.

3. Заплатите онлайн или скачайте квитанцию, распечатайте её и оплатите в банке.

Что будет, если не выплатить налог вовремя

Если до 30 апреля не выплатить налог совсем или выплатить не полностью, можно получить штраф от 20% до 40% от неуплаченной суммы (ст. 122 НК РФ).

А ещё придётся выплатить пени за каждый день просрочки. Рассчитать пени вы можете с помощью калькулятора.

Налоговая декларация по УСН

Налоговую декларацию обязаны раз в год подавать все ИП. Даже те, кто не вёл бизнес или был на налоговых каникулах.

Нужно подать до 30 апреля следующего года

Например, декларацию за 2021 год нужно подать до 30 апреля 2022 года.

В этом разделе:

Как подать налоговую декларацию по УСН

Что будет, если не подать декларацию вовремя

Как подать налоговую декларацию по УСН

Шаг 1. Заполните бланк налоговой декларации.

Если вы работаете на УСН «Доходы», заполняйте разделы:

- 1.1;

- 2.1.1;

- 2.1.2 — если платите торговый сбор;

- 3 — если получаете целевое финансирование.

Если вы работаете на УСН «Доходы минус расходы», заполняйте разделы:

- 1.2;

- 2.2;

- 3 — если получаете целевое финансирование.

Если вы не вели бизнес и ничего не заработали или находитесь на налоговых каникулах — вам всё равно нужно заполнить бланк. В строках, где нужно указать налоги, ставьте прочерки.

Подробнее о том, как заполнять декларацию, читайте в Приказе ФНС России от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@.

Шаг 2. Подайте заполненную декларацию в налоговую. Сделать это можно тремя способами:

- Передать лично налоговому инспектору.

- Отправить в налоговую по почте.

- Отправить в налоговую в электронном виде — для этого понадобится электронная подпись.

Что будет, если не подать декларацию вовремя

Можно получить штраф от 1000 ₽ (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Дополнительный штраф от 300 ₽ до 500 ₽ будет грозить должностному лицу

(ст. 15.5 КоАП РФ).

Авансовый платёж по УСН

ИП на упрощённой системе налогообложения обязаны платить ежегодный налог по УСН частями — авансовыми платежами. Вносить платежи нужно три раза в год: за первый квартал, полугодие и девять месяцев.

В этом разделе:

Когда нужно внести платёж

Как рассчитать авансовый платёж

Как внести авансовый платёж

Что будет, если не внести авансовый платёж

Когда нужно внести платёж

- С 1 по 25 апреля — за первый квартал.

- С 1 по 25 июля — за полугодие.

- С 1 по 25 октября — за девять месяцев.

Внести платёж нужно не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным периодом (п. 7 ст. 346.21 НК РФ), но если 25-е число выпадает на выходной — крайний срок оплаты переносится на следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Как рассчитать авансовый платёж

Порядок расчёта зависит от объекта налогообложения — «Доходы» или «Доходы минус расходы», а ещё — от налоговой ставки.

Стандартные ставки для УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы» — 6% и 15%, но региональные власти могут их снижать. Проверить, не уменьшилась ли ставка в вашем регионе, можно на сайте регионального правительства.

Если вы работаете на УСН «Доходы»

Авансовые платежи рассчитываются от дохода.

Если вы платите страховые взносы каждый квартал, вы можете уменьшать авансовые платежи на сумму взносов. Если уплаченные страховые взносы полностью покрывают сумму авансового платежа — вносить платёж не нужно.

Рассчитать авансовые платежи можно по формулам:

1. Авансовый платёж за первый квартал = доход за первый квартал х налоговая ставка – уплаченные страховые взносы

Например, налоговая ставка ИП — 6%. За первый квартал предприниматель заработал 200 000 ₽ и выплатил часть страховых взносов — 10 000 ₽.

200 000 ₽ х 6% – 10 000 ₽ = 12 000 ₽ – 10 000 ₽ = 2000 ₽

Авансовый платёж за первый квартал — 2000 ₽.

2. Авансовый платёж за полугодие = доход за полугодие х налоговая ставка – аванс за первый квартал – уплаченные страховые взносы

Допустим, за полугодие ИП заработал 370 000 ₽. Во втором квартале он снова выплатил страховые взносы — ещё 8 000 ₽, то есть всего за полгода он выплатил уже 18 000 ₽. Ещё предприниматель внёс авансовый платёж за первый квартал — 2000 ₽.

370 000 ₽ х 6% – 2000 ₽ – 18 000 ₽ = 22 200 ₽ – 2000 ₽ – 18 000 ₽ = 2200 ₽

Авансовый платёж за полугодие — 2200 ₽.

3. Авансовый платёж за 9 месяцев = доход за 9 месяцев х налоговая ставка – аванс за первый квартал – аванс за полугодие – уплаченные страховые взносы за 9 месяцев

За 9 месяцев ИП заработал 590 000 ₽. Он выплатил авансовые платежи за первый квартал и полугодие, а ещё выплатил страховые взносы в третьем квартале — 12 000 ₽. Общая сумма страховых взносов уже 30 000 ₽.

590 000 ₽ х 6% – 2000 ₽ – 2200 ₽ – 30 000 ₽ = 35 400 ₽ – 2000 ₽ – 2200 ₽ – 30 000 ₽ = 1200 ₽

Авансовый платёж за 9 месяцев — 1200 ₽.

Если у вас ИП на УСН «Доходы минус расходы»

Авансовые платежи рассчитываются от прибыли. Если расходы за отчётный период превысили доходы — вносить авансовый платёж не нужно.

Страховые взносы учитываются только в составе остальных расходов.

Рассчитать авансовые платежи можно по формулам:

1. Авансовый платёж за первый квартал = (доходы за первый квартал – расходы за первый квартал) х налоговая ставка

Допустим, налоговая ставка 15%. За первый квартал предприниматель заработал 200 000 ₽, а на расходы ушло 110 000 ₽.

(200 000 ₽ – 110 000 ₽) х 15% = 90 000 ₽ х 15% = 13 500 ₽

Авансовый платёж за первый квартал — 13 500 ₽.

2. Авансовый платёж за полугодие = (доходы за полугодие – расходы за полугодие) х налоговая ставка – авансовый платёж за первый квартал

Доход ИП за полгода составил 370 000 ₽, расходы — 210 000 ₽.

(370 000 ₽ – 210 000 ₽) х 15% – 13 500 ₽ = 160 000 ₽ х 15% – 13 500 ₽ = 24 000 ₽ – 13 500 ₽ = 10 500 ₽

Авансовый платёж за полугодие — 10 500 ₽.

3. Авансовый платёж за 9 месяцев = (доходы за 9 месяцев – расходы за 9 месяцев) х налоговая ставка – авансовый платёж за первый квартал – авансовый платёж за полугодие

За 9 месяцев предприниматель заработал 590 000 ₽, на расходы ушло 350 000 ₽.

(590 000 ₽ – 350 000 ₽) х 15% – 13 500 ₽ – 10 500 ₽ = 240 000 ₽ х 15% – 13 500 ₽ – 10 500 ₽ = 36 000 ₽ – 13 500 ₽ – 10 500 ₽ = 12 000 ₽

Авансовый платёж за 9 месяцев — 12 000 ₽.

Как внести авансовый платёж

1. Рассчитайте сумму авансового платежа.

- КБК для УСН «Доходы» — 182 1 05 01011 01 1000 110.

- КБК для УСН «Доходы минус расходы» — 182 1 05 01021 01 1000 110.

3. Заплатите онлайн или скачайте квитанцию, распечатайте её и оплатите в банке.

Что будет, если не внести авансовый платёж

За каждый день просрочки начисляется пеня. Рассчитать пени вы можете с помощью калькулятора.

Взносы на пенсионное и медицинское страхование

Все ИП обязаны каждый год выплачивать за себя страховые взносы в Пенсионный фонд России и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования.

Страховые взносы бывают фиксированными — их выплачивают все, даже те, кто за год ничего не заработал, и дополнительными — их выплачивают те, кто зарабатывает больше 300 000 ₽ в год.

В этом разделе:

Когда нужно выплатить

Сколько выплачивать

Как выплатить взносы

Что будет, если не выплатить взносы

Когда нужно выплатить

Фиксированные взносы — до 31 декабря текущего года. Например, взносы за 2021 год нужно выплатить до 31 декабря 2021 года. Можно платить частями в течение года или внести всю сумму сразу.

Выгоднее платить каждый квартал:

- с 1 января по 31 марта;

- с 1 апреля по 30 июня;

- с 1 июля по 30 сентября;

- с 1 октября по 31 декабря.

Так вы сможете уменьшить авансовые платежи или полностью покрыть их страховыми взносами.

Дополнительный пенсионный взнос — до 1 июля следующего года, если ваш годовой доход превышает 300 000 ₽. Например, взнос за 2021 год нужно будет выплатить до 1 июля 2022 года.

Сколько выплачивать

Фиксированные взносы каждый год разные. В 2021 году вам нужно будет выплатить:

- 32 448 ₽ — пенсионный взнос;

- 8 426 ₽ — медицинский взнос.

Всего 40 874 ₽.

Если вы зарегистрировали ИП после 1 января и работали меньше года — выплатить взнос нужно только за отработанные дни.

Дополнительный пенсионный взнос, если ваши доходы превысят 300 000 ₽ в год — 1% от суммы превышения. Он рассчитывается по формуле:

(Доход ИП за год – 300 000) х 1%

Например, за год ваш доход составил 500 000 ₽: (500 000 ₽ – 300 000 ₽) х 1% = 2000 ₽. Дополнительный взнос — 2000 ₽.

Посчитать свои страховые взносы вам поможет калькулятор на сайте ФНС.

Посмотреть размер фиксированных взносов на 2022 и 2023 годы вы можете в Налоговом кодексе (п.1 ст. 430 НК РФ).

Как выплатить взносы

1. Рассчитайте сумму взносов.

- КБК для пенсионных взносов — 182 1 02 02140 06 1110 160.

- КБК для медицинских взносов — 182 1 02 02103 08 1013 160.

3. Уплатите взносы онлайн или скачайте квитанцию, распечатайте её и оплатите в банке.

Что будет, если не выплатить взносы

Если не выплатить взнос полностью, можно получить штраф от 20% до 40% от неуплаченной суммы (ст. 122 НК РФ).

А ещё придётся выплатить пени за каждый день просрочки. Рассчитать пени вы можете с помощью калькулятора.