Получите бесплатную консультацию!
Заполняя и отправляя форму, я даю согласие на обработку персональных данных и соглашаюсь с политикой конфиденциальности
УСН «Доходы минус расходы» позволяет уменьшить налоговую базу, если правильно вести учёт и знать, что именно допускается в качестве расходов. В 2025 году появились новшества — особенно для ИП, которые можно учесть. Разбираем усечённый перечень, его обновления, и нюансы для ИП и ООО.
📌 Что входит в перечень расходов по УСН 15%?
Согласно статье 346.16 НК РФ, в 2025 году под расходы можно включать следующие группы посчитанные по факту оплаты или выполненных обязательств:
- Приобретение и ремонт основных средств (ОС), нематериальных активов (НМА), включая лицензии и НИОКР.
- Аренда и лизинг имущества.
- Материальные расходы (сырьё, канцелярия).
- Оплата труда, начисления, пособия, страховые взносы по сотрудникам.
- НДС по приобретённым товарам/услугам.
- Проценты по займам, банковские комиссии.
- Командировочные расходы.
- Услуги нотариусов, юристов, аудиторов, бухгалтеров.
- Реклама, ПО, связь, охрана, пожарка.
- Таможенные пошлины, транспортные расходы, ремонт, обслуживание ККТ, утилизация отходов и др.
🔄 Новое в 2025 году
- ИП могут учитывать «за себя» страховые взносы, даже если не успели их оплатить вовремя (при уплате до июля 2026).
- Расширены расходы на технику безопасности и COVID‑средства, а также выплаты мобилизованным сотрудникам .
- ИП с доходами до 60 млн ₽ теперь обязаны учитывать НДС — его можно включать в расходы при УСН.
- Порядок признания расходов при оплате, доставке, реализации тоже уточнён и закреплён новым НК РФ.
📋 Особенности для ИП
- Можно учесть страховые взносы «за себя»», даже до оплаты — положительное новшество 2025 года.
- Расходы принимаются в части, если действуют с фиксированных сотрудниках: зарплата, взносы, услуги и аренда.
- Требуется строгое документальное оформление: договоры, акты, чеки, кассовые документы .
📋 Особенности для ООО
- Всегда включает НДС по всем расходам, что важно при «доходах минус расходы».
- Расходы по ОС и НМА часто признаются постепенно (амортизация), но всё равно учтены при расчёте.
- ООО обязательно документирует расходы: бухгалтерские проводки, счета-фактуры, акты.
- Возможны минимальные «минимальные налоговые» случаи, когда расходы превысили доходы — в этом случае оплачивают 1 % от доходов.
✅ Важные советы при учёте расходов
- Собирайте и храните документы: договоры, счета, кассовые чеки, платёжки, акты.
- Учитывайте расходы по факту оплаты или выполнения услуги.
- Дробите расход по видам, например: аренда, зарплаты, транспорт и др.
- Следите за лимитами: OS/NMA — от 100 000 ₽, командировочные — до норм.
- Используйте инструменты учёта и бухсофт (например, Контур, 1С), чтобы избежать ошибок.
📞 Как мы помогаем в Эвоторг
- Анализируем ваши расходы — говорим, что и как можно списать.
- Настраиваем системы учёта: любые расходы вносятся на нужных счёт.
- Проверяем документы и подтверждаем расходы перед подачей декларации.
- Поддерживаем вас в случае проверки — готовим подтверждающие документы.
Вывод:
- УСН «Доходы минус расходы» позволяет существенно снизить выплаты, если правильно вести учёт. В 2025 году особенно важно использовать возможность учёта взносов ИП, НДС, а также подтверждать расходы документально. С профессиональной помощью от Эвоторг ваш налог будет минимизирован — и законно.
Нужна помощь? Свяжитесь с нами
Позвоните нам по бесплатному номеру или заполните форму, мы перезвоним вам в самое короткое время и восстановим работу вашей кассы за 15 минут.
Заполняя и отправляя форму, я даю согласие на обработку персональных данных и соглашаюсь с политикой конфиденциальности