Получите бесплатную консультацию!
Заполняя и отправляя форму, я даю согласие на обработку персональных данных и соглашаюсь с политикой конфиденциальности
Выбор между УСН и патентом — важнейшее решение для ИП. От него зависят налоговая нагрузка, учёт и потенциальная прибыль. А с 2025 года теперь ещё и можно легально совмещать два режима! Разбираем, что выгоднее, в каких случаях, и как правильно сочетать УСН и ПСН.
📌 УСН в 2025 году: особенности и ограничения
- УСН делится на два объекта: 6 % от дохода или 15 % от разницы «доходы минус расходы».
- ИП на УСН платят НДС, если доходы за год превышают 60 млн ₽ (с автоматическим освобождением, если меньше 60 млн).
- Допустимый доход — до 450 млн ₽, а сотрудников — до 130 человек.
📌 Патент (ПСН) в 2025 году: особенности
- Применим только для определённых видов деятельности, зависящих от региона.
- Лимит дохода — не более 60 млн ₽ суммарно по УСН + ПСН. Превышение — потеря права применять ПСН на год и следующий.
- Можно учесть страховые взносы для уменьшения стоимости патента.
- Сроки оплаты и виды деятельности уточняются региональными властями — платите 1/3, если патент на 6–12 мес.
📊 Что выгоднее: УСН или патент?
- Патент выгоден, если потенциальный доход ниже фактического: ставка 6 % не меняется при росте доходов, а УСН "доходы" растёт пропорционально.
- УСН выгоден, если:
- доходы ниже потенциального,
- региональная ставка УСН меньше (в некоторых регионах — снижена до 1 %).
- Пример: патент на салон красоты в Твери стоит 42 473 ₽, а налог на УСН доходов составлял бы около 240 000 ₽, то есть в 5,6 раза выше.
🔄 Как совмещать УСН и патент
Да, совмещение вполне легально, но требует грамотного подхода:
- Можно применять ПСН для конкретных видов деятельности (по ОКВЭД), и УСН — для всех остальных.
- В разных регионах — один вид на УСН, другой — ПСН.
- Сложные случаи внутри одного региона возможны: аренда, розничная торговля, общепит — часть объектов на патенте, остальные на УСН.
- Доходы и расходы разделяются: фиксированные для каждого режима, доли сотрудников и затрат — пропорционально доходам.
- Ограничения по сотрудникам: до 130 на УСН и 15 на патент; они считаются отдельно.
- Следите за лимитом в 60 млн, учитывается совокупный доход: превышение аннулирует ПСН на текущий и следующий год.
✅ Кому стоит рассмотреть совмещение
- ИП с несколькими активными направлениями, часть из которых попадает под патентную систему.
- Тем, кто хочет зафиксировать налог на мало прибыльные направления и платить 6 % на остальные.
- Тем, у кого доход по адресу A — невысокий, но по адресу B — выше, и нужен более гибкий налоговый подход.
📞 Хотите оптимизировать налоги и аккуратно совмещать режимы?
В Эвоторг мы:
- Рассчитаем, выгоден ли патент и как сочетать его с УСН;
- Подготовим раздельный учёт доходов и расходов;
- Поможем платить страховые взносы и учитывать их правильно;
- Обеспечим отчётность для обоих режимов и подстраховку от ошибок.
Вывод:
- УСН эффективна при стабильных доходах и широком бизнесе.
- ПСН — выгоден, если масштабы небольшие, штат ограничен, а потенциальный доход фиксированный.
- Совмещение — отличная стратегия для диверсификации деятельности и минимизации налогов, при условии грамотного учёта и контроля.
Нужна помощь? Свяжитесь с нами
Позвоните нам по бесплатному номеру или заполните форму, мы перезвоним вам в самое короткое время и восстановим работу вашей кассы за 15 минут.
Заполняя и отправляя форму, я даю согласие на обработку персональных данных и соглашаюсь с политикой конфиденциальности